В каком размере ИП на ОСНО — налоговый агент может принять к вычету НДС при оплате и возврате средств в разной валюте через кросс-курс?
Доброго дня, коллеги.
ИП на ОСНО.
Возврат денежных средств от поставщиков не резидентов (местом реализации этих услуг признается РФ).
Речь идет о выставках за рубежом.
Обязанности налогового агента исполнены, с/ф выписана, НДС уплачен в дни оплаты.
По двум выставкам денежные средства возвращены.
1 случай
Платили за выставку в японской валюте через кросс-курс через евро.
Они нам отправили деньги в долларах США, в свою очередь через кросс-курс они к нам поступили опять в евро.
После всех этих пересчетов к нам вернулась сумма в евро меньше, чем мы заплатили.
Хотя в йенах сумма та же.
Можно принять к вычету полную сумму уплаченного ранее НДС?
Вопрос удалён модератором.
Цитирую налоговый кодекс:
"5. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные продавцом покупателю и уплаченные продавцом в бюджет при реализации товаров, в случае возврата этих товаров (в том числе в течение действия гарантийного срока) продавцу или отказа от них. Вычетам подлежат также суммы налога, уплаченные при выполнении работ (оказании услуг), в случае отказа от этих работ (услуг).
Вычетам подлежат суммы налога, исчисленные продавцами и уплаченные ими в бюджет с сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), реализуемых на территории Российской Федерации, в случае изменения условий либо расторжения соответствующего договора и возврата соответствующих сумм авансовых платежей.
(в ред. Федерального закона от 22.07.2005 N 119-ФЗ)
Положения настоящего пункта распространяются на покупателей-налогоплательщиков, исполняющих обязанности налогового агента в соответствии с пунктами 2, 3 и 8 статьи 161 настоящего Кодекса, а также на налоговых агентов, указанных в пунктах 4, 5 и 5.1 статьи 161 настоящего Кодекса.
ст. 171, "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 01.05.2022)
ИП на ОСНО.
Возврат денежных средств от поставщиков не резидентов (местом реализации этих услуг признается РФ).
Речь идет о выставках за рубежом.
Обязанности налогового агента исполнены, с/ф выписана, НДС уплачен в дни оплаты.
По двум выставкам денежные средства возвращены.
1 случай
Платили за выставку в японской валюте через кросс-курс через евро.
Они нам отправили деньги в долларах США, в свою очередь через кросс-курс они к нам поступили опять в евро.
После всех этих пересчетов к нам вернулась сумма в евро меньше, чем мы заплатили.
Хотя в йенах сумма та же.
Можно принять к вычету полную сумму уплаченного ранее НДС?
Вопрос удалён модератором.
Цитирую налоговый кодекс:
"5. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные продавцом покупателю и уплаченные продавцом в бюджет при реализации товаров, в случае возврата этих товаров (в том числе в течение действия гарантийного срока) продавцу или отказа от них. Вычетам подлежат также суммы налога, уплаченные при выполнении работ (оказании услуг), в случае отказа от этих работ (услуг).
Вычетам подлежат суммы налога, исчисленные продавцами и уплаченные ими в бюджет с сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), реализуемых на территории Российской Федерации, в случае изменения условий либо расторжения соответствующего договора и возврата соответствующих сумм авансовых платежей.
(в ред. Федерального закона от 22.07.2005 N 119-ФЗ)
Положения настоящего пункта распространяются на покупателей-налогоплательщиков, исполняющих обязанности налогового агента в соответствии с пунктами 2, 3 и 8 статьи 161 настоящего Кодекса, а также на налоговых агентов, указанных в пунктах 4, 5 и 5.1 статьи 161 настоящего Кодекса.
ст. 171, "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 01.05.2022)
Comments
-
Цитата: 2 случайДеньги отправляли в евро, вернули в евро, но за вычетом издержек (брони и прочего).В этом случае мы можем принять к вычету НДС полностью?Добрый день! Согласно правилам форума , в одной теме задается один вопрос. Каждый новый вопрос надо задавать в новой теме. Поэтому первый вопрос остаётся в этой теме, а второй (я его выделила в цитату) задайте, пожалуйста, в НОВОЙ теме.
-
Цитата: Доброго дня, коллеги.ИП на ОСНО.Возврат денежных средств от поставщиков не резидентов (местом реализации этих услуг признается РФ).Речь идет о выставках за рубежом.Обязанности налогового агента исполнены, с/ф выписана, НДС уплачен в дни оплаты.По двум выставкам денежные средства возвращены.1 случайПлатили за выставку в японской валюте через кросс-курс через евро.Они нам отправили деньги в долларах США, в свою очередь через кросс-курс они к нам поступили опять в евро.После всех этих пересчетов к нам вернулась сумма в евро меньше, чем мы заплатили.Хотя в йенах сумма та же.Можно принять к вычету полную сумму уплаченного ранее НДС?Вопрос удалён модератором.Цитирую налоговый кодекс:"5. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные продавцом покупателю и уплаченные продавцом в бюджет при реализации товаров, в случае возврата этих товаров (в том числе в течение действия гарантийного срока) продавцу или отказа от них. Вычетам подлежат также суммы налога, уплаченные при выполнении работ (оказании услуг), в случае отказа от этих работ (услуг).Вычетам подлежат суммы налога, исчисленные продавцами и уплаченные ими в бюджет с сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), реализуемых на территории Российской Федерации, в случае изменения условий либо расторжения соответствующего договора и возврата соответствующих сумм авансовых платежей.(в ред. Федерального закона от 22.07.2005 N 119-ФЗ)Положения настоящего пункта распространяются на покупателей-налогоплательщиков, исполняющих обязанности налогового агента в соответствии с пунктами 2, 3 и 8 статьи 161 настоящего Кодекса, а также на налоговых агентов, указанных в пунктах 4, 5 и 5.1 статьи 161 настоящего Кодекса.ст. 171, "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 01.05.2022)Добрый день!
Считаю, что безопаснее заявлять вычет той суммы НДС, которая соответствует фактически возвращенной сумме в евро. -
Илья Владимирович, спасибо.
Мы НДС заплатили в момент оплаты по курсу ЦБ в йенах (вернее, в евро по кросс-курсу) . То есть, взяли за основу оценочное количество в национальной валюте, причем, курс евро, а не йены.
А к вычету мы должны взять уже оценочное количество рублей по курсу ЦБ с полученной суммы в долларах? Они, почему то, нам возвращают в долларах, а не в йенах. Или евро, так как деньги в конечном итоге будут на евросчете?
Мы спишем курсовую и суммовую разницу, по нынешнему уровню курсов - убыток (который у ИП на ОСНО не входит в затратную часть).
То есть, часть НДС, который "висит" на счете 76-НА, мы должны списать туда же - за счет "чистой прибыли".
Эта часть НДС должна соответствовать курсовой разнице, или курсовой + суммовой, как Вы думаете?
Кстати, евро не будет продаваться, мы используем евро для оплаты поставщикам (пока еще работаем с заграницей))).
Итак, конкретную рублевую сумму мы не получим, речь может идти только об оценочной стоимости (о курсе ЦБ).
Или же мы должны рассмотреть разницу именно в евро? И списать НДС пропорционально евро отправленным/полученным.
Документация: инвойс, переписка, соглашение о возврате - обозначает сумму йенах, с их точки зрения, они вернули ровно столько, сколько получили.
Нам прислали письмо -расчет - пересчитали йены в доллары )))... -
Цитата: Илья Владимирович, спасибо.Мы НДС заплатили в момент оплаты по курсу ЦБ в йенах (вернее, в евро по кросс-курсу) . То есть, взяли за основу оценочное количество в национальной валюте, причем, курс евро, а не йены.А к вычету мы должны взять уже оценочное количество рублей по курсу ЦБ с полученной суммы в долларах? Они, почему то, нам возвращают в долларах, а не в йенах. Или евро, так как деньги в конечном итоге будут на евросчете?Мы спишем курсовую и суммовую разницу, по нынешнему уровню курсов - убыток (который у ИП на ОСНО не входит в затратную часть).То есть, часть НДС, который "висит" на счете 76-НА, мы должны списать туда же - за счет "чистой прибыли".Эта часть НДС должна соответствовать курсовой разнице, или курсовой + суммовой, как Вы думаете?Кстати, евро не будет продаваться, мы используем евро для оплаты поставщикам (пока еще работаем с заграницей))).Итак, конкретную рублевую сумму мы не получим, речь может идти только об оценочной стоимости (о курсе ЦБ).Или же мы должны рассмотреть разницу именно в евро? И списать НДС пропорционально евро отправленным/полученным.Документация: инвойс, переписка, соглашение о возврате - обозначает сумму йенах, с их точки зрения, они вернули ровно столько, сколько получили.Нам прислали письмо -расчет - пересчитали йены в доллары )))...Добрый день!
Не понимаю, почему у ИП на ОСНО курсовые разницы не учитываются в доходах. И суммовой разницы в учете давно нет, остались только курсовые.
Что касается НДС, то он при расчетах в валюты исчисляется именно в валютной сумме.
Нужно к какой-то валюте в данном случае привязаться. Логично привязываться к евро, раз при начислении НДС налог, как я понял, считался от суммы в евро.
Раз сумма в евро вернулась меньше, чем была перечислена, чисто логически я бы взял к вычету НДС, рассчитанный с той суммы, которая вернулась. Остальную сумму НДС нужно списать. -
Здравствуйте, Илья Владимирович.Цитата: Не понимаю, почему у ИП на ОСНО курсовые разницы не учитываются в доходах.В доходах учитываются, в расходах не учитываются.Цитата: Раз сумма в евро вернулась меньше...В том то и дело, что вернулась в долларах.
Но мы ее переведем в евро (нам нужны только евро).Цитата: ...чисто логически я бы взял к вычету НДС, рассчитанный с той суммы, которая вернулась. Остальную сумму НДС нужно списать.Логика понятна...
....списать НДС пропорционально евро отправленным/полученным, даже правильнее будет не полученным, а получившимся в результате всех манипуляций с валютой.
Спасибо! 💐
Второй случай вынесла в новую тему
http://xn------5cdwedawfmbiuqce2ecankhq5ited.ru.nds.monster/index.php?id=303379
