Как заполнять книгу покупок, если оплата перечислена, но товар еще не отгружен, и нет закрывающих документов?

Comments

• Эльвира1409,  код 21 - это восстановление вычета с аванса , используется только в книге продаж.
  Вы можете полученный авансовый сф отразить с кодом 02, если хотите использовать этот вычет сейчас, при условии , что у вас есть договор, в котором условие аванса прописано.  Либо подождать, когда поступят товар и закрывающие документы, и использовать вычет тогда, Поймите, обязательным является только заполнение книги продаж и уплата НДС, применение вычета - это право, а не обязанность.
• спасибо.То есть ,мы оплатили поставщику во 2 квартале , а в книгу покупок я могу взять эту УПД в 3 квартале ?
• Добрый день,
   

  Цитата: Вопрос такой-обязательно ли в книге покупок при сдаче декларации на НДС , произведенные нашей фирмой оплаты указывать с кодом 21? То есть мы оплатили ,но закрывающий документ нам не дали ,товар поставщиком не отгружен ,нами не получен.  Эту сумму обязательно нужно поместить в книгу покупок с КВО 21 ? Или можно пропустить ее ,и взять в книгу покупок в следующем квартале,после отгрузки?

  Принять к вычету НДС с аванса выданного - ваше право , а не обязанность (п. 1, п. 12 ст 171 НК). Воспользоваться этим правом можно если выполняются условия: условиями договора предусмотрен аванс, аванс в счет товаров(работ, услуг) предназначенных для облагаемых НДС операций, получен верно оформленный с/ф на аванс (ст. 171 НК, п. 9 ст. 172 НК). Если все эти условия выполнены с/ф на аванс регистрируется в книге покупок с кодом 02, а не 21 и НДС отражается в Р3 стр. 130 Декларации по НДС. В момент поступления товаров (работ, услуг) в счет которых был выдан аванс, НДС с аванса необходимо восстановить( подп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ), зарегистрировав с/ф на аванс в книге продаж с кодом 21 (вот, когда применяется код 21) и отразив сумму НДС по строкам 080, 090 Р3 Декларации, а к вычету принять НДС с покупки.
  
  

  Цитата: мы оплатили поставщику во 2 квартале , а в книгу покупок я могу взять эту УПД в 3 квартале ?

  Вычет НДС с аванса выданного переносить нельзя (Письмо Минфина России от 09.04.15 №03-07-11/20290, Письмо от 21.07.15 №03-07-11/41908). Если есть желание, можете подать уточненку за 2 кв, отразив данный вычет, если нет желания подавать уточненку, до ждите отгрузки и примете НДС к вычету с отгрузки.